МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕНИЯ

Дебиторская  задолженность - краткосрочная и долгосрочная задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за отгруженные товары и продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе задолженность, обеспеченная векселями полученными, задолженность по расчетам с дочерними и зависимыми обществами; суммы уплаченных другим организациям авансов по предстоящим расчетам; задолженность по расчетам с прочими дебиторами, включающая задолженность финансовых и налоговых органов; задолженность работников по предоставленным им ссудам и займам; задолженность подотчетных лиц; поставщиков по недостачам товарно-материальных ценностей; задолженность государственных заказчиков по оплате за поставленные товары, работы и услуги для государственных нужд и по федеральным программам, а также штрафы, пени и неустойки.

Кредиторская  задолженность – краткосрочная и долгосрочная задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе задолженность, обеспеченная векселями выданными; задолженность по расчетам с дочерними организациями и зависимыми обществами; с рабочими и служащими по оплате труда; с бюджетом и внебюджетными фондами; авансы полученные, включая сумму полученных авансов по предстоящим платежам, а также штрафы, пени и неустойки, непогашенные суммы заемных средств.

Просроченная задолженность – задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  - отношение собственных оборотных средств к фактической стоимости всех оборотных средств, находящихся в наличии у организаций. Стоимость собственных оборотных средств определяется как разница между величиной собственного капитала и суммой внеоборотных активов и отражает наличие собственных источников для формирования оборотных активов. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами со знаком «минус»  означает отсутствие собственных источников  для формирования оборотных активов.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) - отношение собственного капитала к стоимости всего имущества.

Коэффициент  текущей  ликвидности  (покрытия) - отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организаций оборотных средств (без долгосрочной дебиторской задолженности) к текущим обязательствам в виде краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов. Характеризует платежеспособность организаций, то есть возможность своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

Сальдо прибылей и убытков (прибыль, убыток до налогообложения)  - конечный финансовый результат, выявленный на основании  бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организаций. Представляет собой сумму прибыли (убытка) от продажи товаров, продукции (работ, услуг),  основных средств, иного имущества организаций и доходов от прочих операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Данные по сальдированному финансовому результату деятельности организаций приводятся в фактически действовавших ценах, структуре и методологии соответствующих лет.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (нетто) - выручка от обычных видов деятельности предприятий и организаций за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей. 

Рентабельность (убыточность) товаров, продукции, работ, услуг - отношение прибыли (убытка) от продажи товаров, продукции, работ, услуг к затратам на производство и реализацию продукции. В том случае, если получен убыток от продажи товаров, продукции (работ, услуг), имеет место убыточность.

Затраты на производство проданных товаров, продукции, работ, услуг - расходы, связанные с изготовлением продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг (по торговой деятельности - покупная стоимость товаров), коммерческие и управленческие расходы.

Стоимость  имущества  (нетто) - сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации. Имущество состоит из внеоборотных и оборотных активов; источниками формирования имущества могут быть собственные и заемные средства.

Внеоборотные  активы  - стоимость нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, долгосрочных финансовых вложений и других внеоборотных активов, подлежащих использованию в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг либо для управленческих нужд организаций в течение длительного времени, но не менее одного года.

Оборотные  активы  (средства) - вложение финансовых ресурсов в объекты, использование которых осуществляется в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в течение относительно короткого календарного периода времени.

Собственный капитал - стоимость средств организации, принадлежащих ей на праве собственности для осуществления своей деятельности.

Заемный капитал - совокупный объем финансовых обязательств организации. По срокам погашения эти обязательства подразделяются на долгосрочные со сроком погашения более 1 года и краткосрочные, которые должны быть погашены в течение 1 года.